住房公积金存废之争：还没到动“蛋糕”的时候

  疫情之下，公积金意外成为焦点。

  近日，中国国际经济交流中心副理事长、重庆市原市长黄奇帆撰文指出，除税收等政策以外，建议取消企业住房公积金制度，为企业直接降低12%的成本。 

  一石激起千层浪。多位专家向时代周报记者表示，住房公积金这块人民群众的“蛋糕”，还没到动的时候。

  “公积金作为员工收入的来源之一，其最大的好处是不用缴纳个人所得税，从而使个人的实际收入增加。当前如果取消，就相当于对员工个人所得加了税，会对员工收入造成影响，尤其是收入比较低的人群。”北京大学国民经济研究中心主任苏剑向时代周报记者表示。

  另外，取消公积金并不一定带来企业用工成本的降低。

  “从近几年数据来看，劳动者报酬占GNI（国民总收入）的比例在50%左右，其中公积金成本大概占10%左右，现在取消这部分成本，大概可以使全国的劳动力成本降低5%。但是，我们需要注意的是，劳动力市场是有竞争性的，取消公积金这一成本，并不意味着企业不需要付出其他成本。有可能取消公积金之后，企业的用工成本更高了。”苏剑表示。

  中国社科院城环所土地经济与不动产研究室主任王业强也直言：“公积金作为工资的一部分，实际上是由劳动力市场的供求关系决定的。如果没有其他补偿性工资收入，实际是降低了工资水平，结果只会产生更多负面效果，加剧中小企业用工困难” 。

  制度合理性引争议

  为减轻企业复工复产压力，多地针对公积金政策进行调整。

  其中深圳动作最快。早在2月8日，深圳就提出：对受疫情影响、缴存住房公积金确有困难的企业，可以依法申请降低住房公积金缴存比例最低至3%，期限不超过12个月。

  2月14日至15日，湖南省、杭州、苏州、西安、南宁也密集发文，并将政策优惠力度进一步延伸到个人。

  公积金所覆盖的范围的确广泛。根据《全国住房公积金2018年年度报告》，2018年，全国住房公积金实缴单位291.59万个，实缴职工14436.41万人。截至2018年年末，全国住房公积金缴存总额145899.77亿元。在可查范围内，对比2014年全国住房公积金数据来看，五年之间，全国住房公积金实缴单位增长了41.2%，实缴职工人数提高了21.5%，缴存余额增长了94.9%。

  在其对个人购房进行支持方面，根据《全国住房公积金2018年年度报告》， 2018年全国共发放住房公积金个人住房贷款252.58万笔，比上年下降0.86%，发放金额10218.53亿元，比上年增长7.17%。

  虽然公积金制度由来已久且覆盖广泛，但近些年来的确有不少学者呼吁取消这一制度。

  在黄奇帆看来，住房公积金制度是1990年代初从新加坡学来的，现在我国房地产早已市场化，“商业银行已成为提供房贷的主体，住房公积金存在的意义已经不大，将之取消可为企业和职工直接降低12%的成本。”黄奇帆测算。

  不少些学者对上述观点也予以支持。

  万博新经济研究院院长滕泰认为：“90年代甚至十几年前，住房公积金对购房员工很重要，因为房价低，有实质性支持，现在这点钱对买房已是杯水车薪；然而对企业来说，则大幅提高了成本，却有没把员工收入发到明处；对社会来说，几万亿闲置资金趴在那里” 。

  苏剑也承认，公积金颇受诟病的加重企业负担和“穷人补贴富人”现象，是有一定道理的。

  改革需一揽子政策

  对于员工来说，贷款利率是公积金“蛋糕”最诱人的部分。

  根据广东佛山李女士向时代周报记者提供的一份购房合同显示，其公积金贷款利率为2.71%，而当时的商贷利率为基准利率上浮15个百分点，即5.635%。两者之间相差2.9个百分点。按照20年等额本息计算，李女士使用的组合贷的还款总额为56.5万元，但如果完全使用商贷，其还款总额应为70.6万元，相差14.1万元。

  除了发放贷款之外，公积金也在提取方面对个人购房提供了支持。

  数据显示，2018年住房公积金提取人数5195.58万人，提取额14740.51亿元。对于不买房的个体来说，近两年公积金提取范围也在拓宽，租房、老旧小区改造等也成为公积金提取的重要去向。

  2月12日，有媒体曾针对是否支持取消公积金展开网络调查，在超2000位网友的问卷调查中，76.42%明确表示不赞成取消。

  多位专家在接受时代周报记者采访时也建议，公积金不能简单取消了之。

  全国政协常委、中国税务学会副会长张连起就向记者表达了自己的想法。即取消住房公积金，成立住房保障银行。他提出，以等同于现有公积金单位缴纳和个人缴纳的税前抵扣标准，由单位和个人比照个人税收递延型商业养老保险试点办法，缴存到住房保障银行。

  武汉科技大学金融证券研究所所长、教授董登新则表示：应该将现行“五险三金”（养老、医疗、失业、工伤、生育五项社会保险，住房公积金、企业年金、职业年金三金），修改为“三险一金”（将生育保险和工伤保险两个小险种并入医保，将三金合一为“强制公积金”）。

  在滕泰看来，取消公积金可以分为“三步走”：第一，在大部分行业都停摆的情况下，对受疫情冲击严重的中小微企业民营企业，暂缓缴纳2月份住房公积金；第二，适当下调住房公积金的缴存比例；第三，讨论、设计补偿和替代方案，逐步取消住房公积金制度，要确保把原来员工个人缴纳部分足额以工资方式发放给员工，同时设计政策性优惠贷款等替代住房公积金贷款，还可以出台更多的公租房、廉租房来解决中低收入和的购房问题。

  不过，更多专家却表示，目前还没到动公积金“蛋糕”的时候。

  “公积金制度实施这么多年，早已经成为住房保障的一种制度性安排。虽然在制度设计上还存在问题，需要不断完善。但不能因为当前疫情这一突发事件造成中小企业经营困难，而取消一项长期行之有效的制度安排。”王业强表示。

  “疫情作为突发事件，造成企业停工停产，尤其是给中小企业造成严重困难。这需要各级政府部门进行一定的政策支持，比如出台优惠政策，返还失业保险费、减免或延期支付税、社保等行政事业费，补贴租金等，以及由财政出资，甚至发行特别国债，成立国家、地方和行业层面中小企业救助基金等。”王业强最后建议道。