刘尚希：增值税三档税率差距缩小为并档创造条件

  2019年政府工作报告就减税降费提出多项重要举措，要求实施更大规模的减税，包括下调制造业等多个行业增值税，要求确保主要行业税负明显降低，确保所有行业税负只减不增。

  对此，全国政协委员、中国财政科学研究院院长刘尚希认为，本次减税降费不同于以往多是在税基上提供优惠政策，这次是通过降低税率来减税，给企业吃了一颗定心丸。企业可以据此长期规划，在研发、创新、投资等方面也就更具有确定性，从而激发企业活力。

  第一财经：今年政府工作报告提出全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这对企业有哪些实质利好？

  刘尚希：本次减税降费力度超出市场预期，这会有三层叠加的政策效应。第一层是稳预期；第二层降成本，因为企业负担减轻了；第三层是扩内需，因为企业的可支配收入增加了，利于稳增长。

  那稳预期的效应从何而来？这取决于这次减税降费的方式跟以往不同。从普通老百姓角度来说，税减了就行了，怎么减都行，但不同的减税降费方式带来的政策效应是不同的。

  以往减税降费，更多是在税基上提供优惠政策，而这个优惠政策一般都是有期限的，三年或者五年，所以从长期来看具有不确定性。此外，享受这些优惠政策可能有附加条件，操作成本比较高。面临这些不确定性，就很难去引导和稳定预期。

  但这次的减税降费主要是在税率上做文章，大幅降低税率在改善、引导、实现预期稳定方面作用非常明显。更重要的是，这是长期预期而不仅仅是短期预期。中国经济发展需要转型升级，要让企业加大研发投入、创新、投资，这都必须有稳定的长期预期，企业才有长期打算。如果只是短期预期，顶多是维持现有的生产经营，企业的创新动力就会不足，研发投入可能会举棋不定。

  稳预期的效应我认为是最重要的，只要下一步政策实施落实好，真正实现让主要行业税负明显降低，所有行业税负只减不增，我想一定能够实现预期的目标。

  第一财经：此次增值税税率下调，制造业等由16%降至13%，交通运输业、建筑业等由10%降至9%，服务业等保持6%，增值税仍是三档税率，未来进一步下调或者说改革空间如何？

  刘尚希：此次大幅度减税降费使税制进一步完善，但建立现代增值税制度，最理想的就是实现单一税率，也就是一档税率。从这个意义上讲，增值税的改革还在路上。但这次改革为下一步改革创造了条件，因为不同行业税率间的差距大大缩小了。但为什么现在不能一步到位呢？这出于多重因素的考虑。

  首先，如果一步到位，不同行业税率显然不可能一步都降到6%，这样财政将难以承受，所以要在财政可持续情况下实施当前的宏观政策。

  其次，如果一步到位，那应该定在什么税率水平？把最高的税率降到最低，在财政可持续的约束条件下做不到，那么很可能就向中间并，高的降下来，低的提上去，从整体来看可能税负有降有升，就与所有行业税负只减不增的政策目标不吻合，降税的规模力度就不够。

  所以要通过逐渐缩小税率档次之间差距的方式，为下一步合并创造条件，三档变两档，两档变一档，实现平稳过渡，最终达成一种中性的现代增值税制度。

  第一财经：减税降费后，对企业来说，经营思路上需要有哪些转变？

  刘尚希：不同行业企业调整的策略和方式是不同的。增值税税率下调、将固定资产加速折旧优惠政策扩大至全部制造业领域、提高研发费用加计扣除比例政策扩大至所有企业，这些税收政策叠加，对企业来说都可以促使他去调整经营策略以及设备更新策略。比如，加速折旧等于提前把机器设备成本收回来，还有一些机器设备甚至可以一次性扣除，对企业来讲，成本收回后马上可以添置新设备，大大缩短企业设备更新周期，有利于企业创新工艺，提升产品质量。

  政策叠加给制造业注入了一股强大的动力，但这些减税政策覆盖到整个制造业企业，企业如何在市场竞争中脱颖而出，就要取决于能否把政策转换成竞争力。